Val je onder de Kleine Ondernemersregeling (KOR) en wil je een thuisbatterij aanschaffen? Dan gelden er specifieke btw-regels waar je rekening mee moet houden.
In dit artikel lees je hoe de KOR werkt in combinatie met een thuisbatterij, welke btw-regels er gelden en wanneer een thuisbatterij financieel loont.
Hoe werkt een thuisbatterij met een KOR?
Onder de KOR ben je vrijgesteld van btw-aangifte. Dit betekent dat je de btw die je betaalt bij aankopen, zoals een thuisbatterij, niet kunt terugvragen. Je betaalt als ondernemer binnen de KOR dus de aanschafprijs van een thuisbatterij inclusief 21% btw.
Een thuisbatterij wordt door de Belastingdienst gezien als een zakelijk activum als je hem (deels) gebruikt voor je onderneming. Denk aan het opslaan van energie die je teruglevert aan het net via een salderingsregeling, of het voeden van zakelijke apparatuur. Dat betekent dat de btw altijd onderdeel is van de totale kosten van een thuisbatterij.
In onderstaande video leggen we meer uit over de btw-teruggave van thuisbatterijen en gaan we ook specifiek in op de Kleine Ondernemersregeling (vanaf 03:03).
Welke btw-regels gelden er bij een KOR?
De Belastingdienst heeft specifieke regels gepubliceerd over thuisbatterijen en btw. Die regels hangen sterk af van jouw situatie als KOR-gebruiker. In Nederland zijn er grofweg twee situaties:
1. Je schaft een thuisbatterij aan binnen de KOR
Koop je een thuisbatterij terwijl je onder de KOR valt? Dan betaal je gewoon 21% BTW over de aankoop. Je kunt die BTW niet terugvragen, omdat je als KOR-ondernemer vrijgesteld bent van btw-teruggave voor thuisbatterijen.
Heb je zonnepanelen én een thuisbatterij? Ook dan moet je binnnen de KOR gewoon btw betalen, zolang je omzet onder de drempel van € 20.000 per jaar blijft.
2. Je schaft een thuisbatterij aan buiten de KOR
Soms loont het om de KOR tijdelijk op te zeggen, de thuisbatterij aan te schaffen, BTW terug te vragen en daarna weer aan te melden voor de KOR. Dit mag, maar er zijn spelregels. Je moet minimaal 3 jaar buiten de KOR blijven na afmelding voordat je je opnieuw kunt aanmelden.
Reken dus goed uit wat het je oplevert:
- Btw-teruggave bij aanschaf (bij afmelding KOR): 21% van de aanschafprijs
- Gemiste KOR-vrijstelling over 3 jaar: afhankelijk van je btw-plichtige omzet
- Energiebesparing: afhankelijk van je verbruik en het vermogen van de batterij
Gebruik je de thuisbatterij deels voor zakelijke doeleinden? Dan kan de Belastingdienst vragen om een splitsing tussen privé- en zakelijk gebruik. Over het zakelijke deel gelden andere regels. Als KOR-gebruiker kun je de btw over dat zakelijke deel echter alsnog niet terugvragen.
Rekenvoorbeeld KOR thuisbatterij
Stel je koopt een thuisbatterij van € 5.000 exclusief btw. De btwbedraagt dan € 1.050 (21%). Als je 3 jaar buiten de KOR valt en in die periode normaal € 500 per jaar aan btw zou moeten afdragen, betaal je € 1.500 extra belasting. De btw-teruggave van € 1.050 weegt daar dan niet tegenop. In zo'n geval loont afmelden voor de KOR puur voor de batterij-aankoop niet.
Veelgestelde vragen
Nee. Als je onder de KOR valt, ben je vrijgesteld van btw-aangifte. Dat betekent dat je de btw op zakelijke aankopen, waaronder een thuisbatterij, niet kunt terugvragen.
In de meeste gevallen niet. Als KOR-gebruiker ben je vrijgesteld van btw op je leveringen, zolang je omzet onder de € 20.000 per jaar blijft.
Ja, dat mag. Maar als je je afmeldt voor de KOR, moet je minimaal 3 jaar buiten de KOR blijven. In die periode moet je btw-aangifte doen en BTW afdragen over je omzet.
Niet automatisch. De btw-regels voor de thuisbatterij staan los van die voor zonnepanelen. Zonnepanelen op woningen zijn per 2023 belast met 0% BTW, maar een losse thuisbatterij valt daar niet automatisch onder.
Dan kan de Belastingdienst vragen om een splitsing van het gebruik. Over het privégedeelte kun je nooit btw terugvragen. Over het zakelijke gedeelte ook niet als je onder de KOR valt.
